Das Drei-Schichten-Modell der deutschen Altersvorsorge
Seit 2005 gliedert der Gesetzgeber die Altersvorsorge in Deutschland in drei Schichten. Jede Schicht hat eigene steuerliche Regeln für die Einzahlungs- und die Auszahlungsphase. Wer diese Systematik versteht, kann seine Vorsorge so gestalten, dass die Steuerbelastung über das gesamte Leben hinweg minimiert wird. Die WWK bietet für jede Schicht passende Produkte – von der BasisRente über die Riester-Rente bis zur Premium FondsRente 2.0.
Schicht 1: Basisversorgung – maximale Steuerersparnis in der Ansparphase
Die erste Schicht umfasst die gesetzliche Rentenversicherung und die BasisRente (Rürup-Rente). Beiträge sind seit 2023 zu 100 Prozent als Sonderausgaben absetzbar. Der Höchstbetrag liegt 2026 bei 27.566 Euro für Alleinstehende und 55.132 Euro für zusammen veranlagte Ehepaare.
Der steuerliche Vorteil ist enorm: Bei einem Grenzsteuersatz von 42 Prozent spart ein Alleinstehender, der den Höchstbetrag ausschöpft, über 11.500 Euro Einkommensteuer pro Jahr. Die Kehrseite: Im Alter wird die Rente voll besteuert. Da die meisten Rentner jedoch einen niedrigeren Steuersatz haben als während des Erwerbslebens, ergibt sich unterm Strich ein erheblicher Steuervorteil.
Die BasisRente eignet sich besonders für Selbstständige, Freiberufler und Gutverdiener. In Kombination mit der WWK DuoRente lässt sich die Steuererstattung automatisch in eine zweite Fondsrente reinvestieren, was den Vorsorgeeffekt verdoppelt.
Schicht 2: Zusatzversorgung – staatliche Zulagen plus Steuervorteile
Die zweite Schicht umfasst die Riester-Rente und die betriebliche Altersversorgung (bAV). Beide profitieren von einer doppelten Förderung: Zulagen und/oder Steuervorteile.
Bei der Riester-Rente beträgt die Grundzulage 175 Euro pro Jahr, hinzu kommen Kinderzulagen von bis zu 300 Euro pro Kind. Alternativ können bis zu 2.100 Euro als Sonderausgaben abgesetzt werden – das Finanzamt prüft automatisch, welche Variante günstiger ist.
Die betriebliche Altersversorgung bietet 2026 eine steuer- und sozialabgabenfreie Entgeltumwandlung von bis zu 302 Euro monatlich (3.624 Euro jährlich). Der Arbeitgeber muss mindestens 15 Prozent des umgewandelten Betrags als Zuschuss leisten – viele Arbeitgeber gehen darüber hinaus, um als attraktiver Arbeitgeber zu gelten.
Schicht 3: Privatvorsorge – Flexibilität mit Steuervorteilen bei Auszahlung
Die dritte Schicht umfasst private Rentenversicherungen wie die WWK Premium FondsRente 2.0 und Kapitallebensversicherungen. Beiträge sind hier nicht steuerlich absetzbar, dafür ist die Besteuerung bei Auszahlung besonders günstig.
Bei einer Kapitalauszahlung nach dem 62. Lebensjahr und mindestens 12 Jahren Vertragslaufzeit wird nur die Hälfte der Erträge zum persönlichen Steuersatz versteuert (Halbeinkünfteverfahren). Bei einer lebenslangen Verrentung wird sogar nur der Ertragsanteil besteuert – bei Rentenbeginn mit 67 Jahren sind das lediglich 17 Prozent der Rente.
Die dritte Schicht bietet maximale Flexibilität: Kein Verrentungszwang, freie Vererbbarkeit und jederzeitige Verfügbarkeit des Kapitals. Besonders in Kombination mit ETF-basierten Anlagestrategien lassen sich attraktive Renditen erzielen.
Die optimale Kombination: Alle drei Schichten nutzen
Die höchste Steuerersparnis erzielen Sparer, die alle drei Schichten intelligent kombinieren. Eine bewährte Strategie sieht so aus:
- Schicht 1 als Steuerhebel: Mit der BasisRente die maximale Steuerersparnis in der Ansparphase sichern. Besonders wirkungsvoll für Besserverdiener mit hohem Grenzsteuersatz.
- Schicht 2 für Zulagen: Die Riester-Rente vor allem für Familien mit Kindern nutzen, um die staatlichen Zulagen mitzunehmen. Die bAV für alle Arbeitnehmer, die den Arbeitgeberzuschuss mitnehmen wollen.
- Schicht 3 für Flexibilität: Mit der Premium FondsRente 2.0 ergänzend vorsorgen und von der günstigen Ertragsanteilsbesteuerung profitieren.
Die WWK DuoRente verbindet Schicht 1 und 3 automatisch: Die Steuererstattung aus der BasisRente wird direkt in eine fondsgebundene Privatrente investiert – so arbeitet Ihr Steuervorteil doppelt für Sie.
Fazit: Steueroptimierung ist kein Luxus, sondern Pflicht
Wer seine Altersvorsorge nicht steuerlich optimiert, verschenkt über ein Berufsleben hinweg schnell sechsstellige Beträge. Die gute Nachricht: Mit dem richtigen Produktmix lässt sich die Steuerlast in der Ansparphase deutlich senken und in der Rentenphase minimieren. Lassen Sie sich individuell beraten, welche Kombination zu Ihrer Lebens- und Einkommenssituation passt.
Alle WWK Produkte zur steueroptimierten Altersvorsorge finden Sie in unserer Produktübersicht.